ISA 가입조건 및 유형 (TOP10 운용자산)

^√19세 이상(근로소득자는 15세 이상)의 거주자

– 직전 3개년 금융소득종합과세 대상자는 제외

^√1명당 1계좌로만 개설 가능

^√연 2,000만원, 5년간 최대 1억원까지 납입 가능(납입한도 이월가능)

^√단, 기존 소득공제장기펀드(연 600만원 限), 재형저축(분기 300만원 限)의 계약금액 차감 후 가입 가능

^√1) 주식, 2) 펀드, 3) 파생결합증권, 4)예·적금 등 편입가능

– (주식) 국내 상장주식

– (펀드) 집합투자증권(ETE포함), 리츠(REITs)

– (파생결합증권) ELS· DLS / ELB· DLB

– (예금성 상품) 예금 · 적금 · 예탁금 · 예치금 · RP

^√3년

^√법령에서 정한 부득이한 사유^* 이외에 의무가입기간 경과 전 중도해지 시 과세특례 적용 소득세 상당액을 추정

^√(부득이한 사유) ①사망, ②해외이주, ③천재지변, ④퇴직, ⑤사업장의 폐업, ⑥3개월 이상의 입원치료
또는 요양을 필요로 하는 상해 · 질병의 발생 등

^√의무가입기간 경과 전 납입원금(가입일로부터 납입한 금액의 합계액)을 초과하지 않는 범위 내에서 자유로운 중도인출을 허용

^√단, 납입원금 초과 시 ‘중도해지’로 간주 (과세특례 적용 소득세 상당액 추징 등)

^√계좌 내 상품간 · 기간간 손익통산 후 순소득에 대해,

– 200만원까지 : 비과세

– 200만원 초과금액 : 9.9% 분리과세(지방소득세 포함)

^√단, 서민형 가입자(근로소득 5,000만원·종합소득 3,800만원 이하) 및 종합소득 3,800만원 이하 농어민의 경우 계좌 내 순소득에 대해,

– 400만원까지 : 비과세

– 400만원 초과금액 : 9.9% 분리과세(지방소득세 포함)